До Тимчасового положення про банківський кредит
По состоянию на 27 марта 2007 года
- На главную страницу -
НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Управління підготовки нормативних актів
Р Е К О М Е Н Д А Ц І Ї
N 23011/79 від 02.06.94
м. Київ
vd940602 vn23011/79
Республіканському банку
Криму
Управлінню Національного
банку по м. Києву і Київській
області
Регіональним управлінням
Національного банку України
Асоціація комерційних банків
До Тимчасового положення про банківський кредит
РЕКОМЕНДАЦІЇ
щодо оцінки комерційними банками кредитоспроможності
та фінансової стабільності позичальника
1. Національний банк України згідно з Законом України "Про
банки і банківську діяльність" ( 872-12 ) здійснює контроль за
дотриманням комерційними банками банківського законодавства.
З метою захисту інтересів клієнтів та забезпечення фінансової
надійності комерційних банків Національним банком України
затверджені обов'язкові для виконання такі економічні нормативи
регулювання їх діяльності:
- платоспроможність;
- ліквідність балансу;
- максимальний розмір ризику на одного позичальника;
- та інші.
2. Для зведення ризику діяльності комерційного банку до
мінімуму та запобігання його банкрутства банк, до укладання
кредитної угоди, здійснює попередній аналіз фінансового стану
позичальника, вивчає його кредитоспроможність та розглядає
перспективи розвитку.
Поняття кредитоспроможності включає правовий і
господарсько-фінансовий стан позичальника, який визначає наявність
передумов для одержання ним кредитів, а також їх погашення у
встановлені строки.
Метою аналізу кредитоспроможності є отримання банком якісної
оцінки діяльності позичальника, на підставі якої він приймає
рішення щодо можливості і умов кредитування або припинення
кредитних відносин з ним.
При оцінці кредитоспроможності позичальника враховуються:
правомочність, яку юридична особа набуває тільки з моменту
державної реєстрації його статуту у виконавчих органах влади,
фінансова стабільність, платоспроможність та інші показники
(ліквідність балансу, стан активів, ефективність використання
коштів, прибуток, наявність забезпечення або інші гарантії
повернення кредиту, рейтинг).
3. Джерелами визначення показників кредитоспроможності
позичальника для комерційного банку можуть бути:
а) баланс (форма N 1);
б) звіт про:
- фінансові результати та їх використання (форма N 2);
- фінансово-майновий стан (форма N 3);
в) відомості статистичних органів;
г) дані оперативного обліку позичальника;
д) додаткова інформація, що надається за погодженням сторін.
Кожний комерційний банк має право самостійно обирати найбільш
прийнятні показники для аналізу кредитоспроможності позичальника.
4. Кредитоспроможність та фінансова стабільність позичальника
може характеризуватися такими показниками, які визначаються за
даними його бухгалтерського звіту:
———————————————————————————————————————————————————————————————
| Назва | Спосіб |Оцінка показника або |
| показника | визначення |його оптимальне значення|
|———————————————————|——————————————————|————————————————————————|
| Неплатежі: | | |
|а) прострочена за- | | |
| боргованість за| | |
| позиками |Дані балансу пози-|Незадовільний фінансовий|
|б) непогашені борги|чальника, звіт об-|стан, неспроможність|
| за внесками в|слуговуючого банку|здійснювати платежі за|
| бюджет, рахунками| |своїми зобов'язаннями |
| постачальників, | | |
| зобов'язаннями | | |
| інших кредиторів | | |
———————————————————————————————————————————————————————————————
Розраховуються за даними балансу
Ліквідність: І. Активи:
1. Ліквідні кошти (каса, рахунки в банку, цінні
папери)
2. Ліквідні кошти, що знаходять-
ся в розпорядженні господар- Баланс вважається
ських організацій, які можуть ліквідним, якщо
бути перетворені в грошові сума активу пере-
кошти (дебітори, запаси). вищує суму пасиву
3. Неліквідні кошти
ІІ. Пасиви:
Короткострокові, довгостроко-
ві, відстрочені зобов'язання,
постійні пасиви.
Коефіцієнти:
- незалежності 0,5
При перевищенні
джерела власних та прирів- питомої ваги влас-
нених до них коштів них коштів пози-
Кн= -------------------------- чальник у будь-
актив балансу який момент може
покрити всі зобо-
в'язання власними
ресурсами
- маневрування 0,4 - 0,6
Перевищення показ-
сума власних оборотних коштів ника характеризує
Км=----------------------------- можливість вільного
сума джерел власних коштів використання коштів
при зміні процесу
виробництва
- заборгованості 0,5 - 1,0
Залежить від струк-
сума позикових коштів тури та швидкості
Кз= --------------------- обігу коштів.
сума власних коштів Прискорення обо-
ротності коштів не
впливає на фінан-
совий стан позича-
льника
- фінансової 0,5-ризик мінімаль-
стабільності ний. Коефіцієнт
джерела власних та прирів- показує питому ва-
нених до них коштів + дов- гу в загальній вар-
гострокові позикові кошти тості майна усіх
Кфс=------------------------- джерел коштів, що
актив балансу позичальник може
використати у своїй
поточній діяльності
без втрат для кре-
диторів
- участь розділ І пасиву + довго- 0,5
власних та строкові позичені кошти Підтверджує пла-
довгостроко- мінус розділ І активу тоспроможність
вих позиче- Кувпк= ------------------------ клієнта
них коштів у розділ ІІ активу
запасах та
затратах
- загальний актив балансу мінус розділ не менше 1,0
коефіцієнт І активу Показує здатність
покриття за Кпб= --------------------------- позичальника роз-
балансом короткострокові позички + раховуватись за
позичені кошти + розрахунки своїми боргами
з кредиторами (за виключен-
ням позик для працівників)
Необхідно мати на увазі: при розрахунках коефіцієнтів
обов'язково виключаються з відповідних статтей балансу знос
основних засобів та нематеріальних активів, малоцінних і
швидкозношуваних предметів.
5. При здійснені оцінки кредитоспроможності та фінансової
стабільності банки можуть використовувати інші показники:
а) коефіцієнт інвестування, якщо він більше одиниці, це
свідчить про достатність власних коштів
джерела власних коштів
Кі= ----------------------
основні кошти та поза-
оборотні активи
б) коефіцієнт покриття балансу дає змогу встановити, чи
покривають ліквідні кошти суму короткострокових зобов'язань і
характеризує спроможність позичальника розрахуватися за своїми
боргами
оборотні активи
Кпб= ----------------------------
короткострокові зобов'язання
Цей коефіцієнт може дорівнювати 3,0, але не менше 1,0 і
відповідність значення цього показника оптимальній величині є
гарантією низького кредитного ризику.
в) коефіцієнт використання фінансових ресурсів (усього майна)
дає змогу визначити, за який період одержаний прибуток може
компенсувати вартість майна
балансовий прибуток
Квфр= -------------------
актив балансу
г) коефіцієнт ефективності використання власних коштів дає
узагальнену оцінку ефективності вкладених коштів
балансовий прибуток
Кввк= ----------------------
джерела власних коштів
При аналізі та визначенні оцінки діяльності позичальника
можуть бути використані інші показники.
6. Для отримання комплексної оцінки кредитоспроможності
позичальника потрібно визначені показники порівняти з оптимальними
і на підставі їх аналізу вирішувати питання про можливість надання
кредиту.
Реальні висновки та пропозиції за результатами оцінки
діяльності позичальника дозволять уникнути банку невиправданого
ризику при здійсненні кредитних взаємовідносин.
Кредит надається банком, як правило, позичальникам з найбільш
високою кредитоспроможністю, які забезпечують своєчасне його
погашення за рахунок отриманих доходів.
У разі укладання договору та надання кредиту позичальнику із
недостатньою кредитоспроможністю доцільно застосовувати такі
заходи щодо зменшення кредитного ризику:
- зменшення розміру кредиту, що надається одному
позичальнику;
- страхування кредитів;
- одержання достатнього забезпечення за виданими кредитами
шляхом укладання договору застави на майно, цінні папери
позичальника;
- надання позичальником поручительств, гарантій інших
організацій;
- скорочення строків користування кредитом.
7. Рекомендації, які надаються, орієнтовні і передбачають
можливість використання для оцінки діяльності позичальника. Однак,
враховуючи, що позичальники розрізняються за характером
виробничої, комерційної та фінансової діяльності, практично
неможливо створити єдині рекомендації щодо оцінки їх
кредитоспроможності. Тому вони можуть бути доповнені фахівцем
банку залежно від цілей та періоду оцінки діяльності позичальника.
Управління підготовки нормативних актів
Національного банку України
|
